El pasado 21 de marzo se publicó en el Boletín Oficial del Estado el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, una norma que forma parte del Plan Integral de Respuesta a la crisis en Oriente Medio y que introduce un paquete amplio de medidas fiscales con impacto directo en empresas, autónomos y particulares.
Para los asesores fiscales, este Real Decreto-ley supone un cambio relevante en múltiples figuras tributarias, tanto en imposición directa como indirecta. A continuación, analizamos los puntos clave que debes tener en cuenta para asesorar correctamente a tus clientes.
Una norma con impacto transversal
El Real Decreto-ley 7/2026 nace con un objetivo claro, mitigar los efectos económicos derivados del contexto internacional, especialmente en materia energética.
Las medidas afectan a múltiples impuestos:
- IRPF
- Impuesto sobre Sociedades
- IVA
- Impuesto sobre Hidrocarburos
- Impuesto Especial sobre la Electricidad
- IVPEE
- ITPAJD
- IAE, IBI e ICIO
La entrada en vigor general se produce al día siguiente de su publicación, aunque muchas medidas tienen efectos temporales específicos, algo clave para la planificación fiscal.
IRPF. Impulso a la eficiencia energética y movilidad sostenible
Uno de los bloques más relevantes es el relativo al IRPF, donde se consolidan y amplían incentivos fiscales ligados a la sostenibilidad.
Prórroga de deducciones por eficiencia energética
Se amplían los plazos de las deducciones ya existentes:
- Hasta el 31 de diciembre de 2026:
- 20% por reducción de demanda de calefacción y refrigeración
- 40% por mejora del consumo de energía primaria no renovable
- Hasta el 31 de diciembre de 2027:
- 60% por actuaciones en edificios residenciales
Es una buena recomendación para tu cliente esta inversión como estrategia de optimización fiscal a medio plazo.
Vehículos eléctricos y puntos de recarga
Se prorroga durante todo 2026 la deducción del:
- 15% por adquisición de vehículos eléctricos
- 15% por instalación de puntos de recarga
Importante: No aplica si están afectos a una actividad económica, lo que obliga a analizar cada caso (particular vs. actividad).
Nueva deducción por autoconsumo energético
Se introduce una nueva deducción muy relevante:
- 10% para instalaciones individuales
- 20% en edificios residenciales
Con una base máxima de 5.000 euros anuales y aplicación en el ejercicio en el que finaliza la instalación (hasta 2026).
Esta medida abre una oportunidad clara para la planificación fiscal vinculada a energías renovables.
Impuesto sobre Sociedades. Libertad de amortización
En el ámbito empresarial, destaca la prórroga de la libertad de amortización hasta 2026 para:
- Inversiones en energías renovables
- Vehículos eléctricos
- Infraestructuras de recarga
Los asesores deberán tener estas claves
- Aplicable a inversiones en funcionamiento entre 2023 y 2026
- Exige mantenimiento de plantilla durante 24 meses
- Solo para activos afectos a actividad económica
Esta medida permite acelerar la deducción fiscal y mejorar la liquidez empresarial, siendo clave en planificación de inversiones.
IVA: reducción temporal en suministros energéticos
Se establece una reducción del tipo del IVA del 21% al 10% hasta el 30 de junio de 2026 para:
- Electricidad (con determinadas condiciones)
- Gas natural
- Biomasa (pellets, briquetas, leña)
- Carburantes y combustibles
Atención: La aplicación en junio está condicionada a la evolución del IPC, lo que introduce incertidumbre.
El asesor debe vigilar la facturación, contratos y repercusiones en clientes, especialmente en sectores intensivos en energía.
Impuesto sobre Hidrocarburos. Rebajas y ayudas
Se introducen medidas relevantes entre el 22 de marzo y el 30 de junio de 2026:
- Reducción de tipos impositivos
- Incremento de devoluciones de gasóleo profesional
- Ayudas directas para:
- Sector agrario
- Transporte terrestre
Esto obliga a revisar cálculos fiscales y posibles solicitudes de ayudas para clientes afectados.
Impuesto Especial sobre la Electricidad
Se reduce el tipo del:
- 5,11% → 0,5%
Con límites mínimos según normativa europea.
Puede dejar de aplicarse en junio según evolución del IPC.
Impacto directo en costes energéticos empresariales y en la planificación financiera.
IVPEE: ajustes en la base imponible
Se introducen minoraciones en 2026:
- 10% en el primer trimestre
- 100% en el segundo trimestre
Objetivo: compensar costes del mercado eléctrico.
Para asesores con clientes del sector energético, esta medida es clave en la previsión fiscal.
ITPAJD. Nueva exención
En el artículo 45.I.B. se añade un nuevo apartado, el 37 donde se declaran exentas las transmisiones de ahorros energéticos dentro del sistema de certificados energéticos.
Esto refuerza el marco de incentivos a la eficiencia energética y abre nuevas oportunidades de planificación fiscal.
IAE. Cambios en la potencia instalada
No se computarán determinados elementos como:
- Climatización
- Iluminación
- Ascensores
- Instalaciones anticontaminantes
Puede suponer una reducción de la carga fiscal para muchas empresas.
IBI e ICIO: incentivos locales
Se habilitan bonificaciones:
- IBI: hasta el 50%
- ICIO: hasta el 95%
Para instalaciones de energías renovables en los inmuebles que hayan instalado sistemas de aprovechamiento solar o ambiental. Dependen de ordenanzas municipales, por lo que el asesor debe revisar cada caso local.
Otras medidas: impulso al autoconsumo y comunidades energéticas
Se refuerza el papel de los municipios en:
- Comunidades energéticas
- Electrificación
- Autoconsumo
Además, se actualiza la tasa de retribución financiera en territorios no peninsulares (6,58%).
Una norma clave para la planificación fiscal en 2026
El Real Decreto-ley 7/2026 introduce un conjunto de medidas con un claro enfoque:
- Impulsar la transición energética
- Reducir el impacto de la inflación energética
- Incentivar inversión sostenible
El asesor debe trabajar sobre 3 grandes líneas de acción:
Identificar oportunidades fiscales
Especialmente en:
- Energías renovables
- Vehículos eléctricos
- Eficiencia energética
Revisar impacto en clientes
- Costes energéticos
- Facturación
- Tributación indirecta
Planificación estratégica
- Inversiones empresariales
- Optimización de deducciones
- Aplicación de bonificaciones locales
Estamos ante una norma con un fuerte componente táctico y temporal, donde el papel del asesor es clave para transformar estas medidas en ventajas reales para sus clientes.
Si quieres más información sobre todas estas medidas fiscales que se han aprobado, hemos preparado un Curso Especial Asesor al Día Fiscal. Medidas tributarias RDL 7/2026.
0 comentarios