Píldora de IS: Curso sobre Gastos no deducibles: retribución administradores, actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico, deterioro de participaciones
| Tipo de curso | Píldora de IS |
| Modalidad | Online. Vídeos siempre disponibles en tu plataforma. |
| Duración | 1 hora |
| Fecha última actualización | 10 de marzo de 2025 |
| Tutorizado | Sí |
| Documentación | Sí |
| Profesor | D. José Antonio López-Santacruz. Inspector de Hacienda del Estado, exsubdirector general del Impuesto de Sociedades en la Dirección General de Tributos y actual autor del MEMENTO FISCAL de la editorial Francis Lefebvre. |
| Precio | 30 euros + IVA |
| Precio para miembros de Asesor Excelente | GRATIS |
Información del curso
La correcta gestión de las retribuciones a administradores es esencial para garantizar la deducibilidad de estos gastos en el Impuesto sobre Sociedades y evitar posibles sanciones. Este curso profundiza en la normativa vigente y ofrece herramientas prácticas para una adecuada planificación fiscal.
Un gasto no deducible en el Impuesto sobre Sociedades es ese en el que una empresa incurre al desarrollar su actividad económica, pero que no puede restarse de los ingresos, lo que reduce o incluso anula los beneficios netos obtenidos.
A menudo centramos nuestros esfuerzos como asesores en los gastos que las personas jurídicas pueden deducir de su IS, pero tan importante como ellos son los gastos no deducibles, que se recogen en el artículo 15 de la LIS.
Este tipo de gastos pueden tener gran impacto económico en el IS de tus clientes y necesitas conocerlos, tanto para optimizar su carga fiscal, como para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Si acudes a la LIS, verás que los gastos no deducibles son aquellos que no son necesarios para la generación de ingresos, según la legislación fiscal aplicable. En esta ley los tienes todos reunidos, pero también recoge aquellos cuya deducibilidad está condicionada a unos requisitos.
En un curso anterior tratamos los gastos no deducibles más comunes en el Impuesto sobre Sociedades como las retribuciones a los fondos propios, contabilización del impuesto sobre sociedades, multas, sanciones y liberalidades.
En esta ocasión queremos ampliar el espectro de los gastos no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades, centrándonos en otros aspectos como los gastos financieros de las operaciones realizadas por los socios.
En ese caso, según diversas Sentencias del Tribunal Supremo, son deducibles: el gasto financiero préstamo de la matriz a la filial para financiar distribución de dividendos, el gasto financiero filial para financiar la distribución de dividendos con cargo a prima de emisión, y el gasto financiero para financiar la adquisición de acciones propias para su amortización. En todas esas situaciones, hay que estar alerta ya que puede haber conflicto en la aplicación de la norma en operaciones que se consideren un abuso o carezcan de racionalidad económica.
En cuanto a la relación sociedad-administrador, a partir del ejercicio 2015 no hay vinculación entre una sociedad y sus administradores en el desempeño de sus funciones, por lo que es deducible en el IS de la sociedad la retribución satisfecha a los administradores y, por tanto, no debe probarse que responde a valores de mercado. De todos modos, hay que tener en cuenta que el cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario, determinando el sistema de retribución.
En los dos apartados anteriores en realidad hemos señalado los gastos deducibles, ¿cuáles son entonces los gastos no deducibles? Por ejemplo, las indemnizaciones derivadas de la extinción de la relación laboral, común o especial, o de la relación mercantil, o de ambas, aun cuando se perciban en varios períodos; los gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico, las operaciones híbridas o la deuda tributaria de actos jurídicos documentados.
Con todo esto en cuenta necesitas realizar ajustes en el resultado contable, por lo que mantener frescos los contenidos es muy necesario para mantenerte competitivo en el sector. Para ayudarte, en Asesor Excelente tenemos un curso muy cortito, en forma de píldora formativa y formato de vídeo. Solo con un visionado del “Curso sobre gastos no deducibles II” puedes aclarar gran parte de tus dudas.
Además de ser completo y directo, incluye algunos ejemplos resueltos, dura poco y lo imparte un gran profesional.
Este pequeño curso completa todos tus conocimientos sobre IS y te prepara para asesorar con más criterio a tus clientes.
Avance del curso
Curso sobre gastos no deducibles II: SÍNTOMAS
Como asesor y gestor es importante que mantengas actualizados tus conocimientos en una temática que manejas a diario…
- Deseas aclarar si el pago de una retribución extraordinaria a los trabajadores, a cargo de los beneficios de la sociedad, es o no deducible.
- No tienes claro si el gasto de una sociedad que vende los productos que fabrica por debajo del coste de producción es deducible, siendo esta práctica contraria a la Ley de la Cadena Alimentaria.
- Te interesa saber si se puede deducir o no el pago de alquiler de un vehículo utilizado por el socio mayoritario, que no presta servicios retribuidos a la sociedad.
- Necesitas un profesional con experiencia que imparta formación fiable.
- Quieres ejemplos prácticos, ajustados a la realidad.
- Dispones de poco tiempo para actualizar tus conocimientos sobre este aspecto del Impuesto sobre Sociedades.
- Buscas formación directa que se centre en los conceptos.
Si tienes alguno de los síntomas, desde Asesor Excelente te recetamos una píldora formativa de “Curso sobre gastos no deducibles II”, las veces que sea necesario. No tiene efectos secundarios, por lo que puedes repetir cuando necesites.
Además, el facultativo incluye ejemplos con sus soluciones, lo que facilita el aprendizaje y la asimilación de conocimientos.
Curso sobre gastos no deducibles II: FACULTATIVO
El ponente de esta formación en dosis concentrada es D. José Antonio López-Santacruz Montes.
Actualmente es Inspector de Hacienda del Estado y autor de MEMENTO FISCAL, de la editorial Francis Lefebvre.
También ha sido subdirector general del Impuesto sobre Sociedades en la Dirección General de Tributos.
Curso sobre gastos no deducibles II: COMPOSICIÓN
El curso desarrolla el siguiente temario en un vídeo de una hora de duración, que incluye la resolución de completos ejemplos en cada apartado:
- Gastos financieros operaciones socios
- Relación sociedad-administrador
- Gastos no deducibles
- Baja activos y pasivos reales
Curso sobre gastos no deducibles II: POSOLOGÍA
Puedes visionar la píldora “Curso sobre gastos no deducibles II” todas las veces que necesites.
Solo necesitas una hora libre de distracciones, un dispositivo digital con datos o conectado a wifi -ya sea teléfono móvil, tablet, portátil u ordenador de sobremesa- y auriculares o altavoces.
Para el audiovisual o vuelve a visionarlo las veces necesarias. Toma los apuntes que precises y pon al día tus conocimientos sobre los gastos no deducibles.
CONSERVACIÓN
La píldora formativa “Curso sobre gastos no deducibles II” se activa el 10 de marzo de 2025. Si eres socio de Asesor Excelente lo tienes en tu Área Privada, donde permanece indefinidamente, mientras no anules tu suscripción con nosotros.
Si no eres socio y compras el curso, siempre estará disponible para ti.
Y cuando un cliente te consulte sobre la contabilidad y fiscalidad que afecta a las provisiones, vuelve a repasar su contenido.
Si buscas formación de efecto rápido que te ayude a despejar tus dudas, esta píldora es la solución. Tenla siempre a mano en tu botiquín de primeros auxilios sobre el Impuesto sobre Sociedades.
Y si deseas complementar este pequeño curso sobre Gastos no deducibles II, puedes consultar la primera parte que se centra en las retribuciones a los fondos propios, contabilización del impuesto sobre sociedades, multas, sanciones y liberalidades.