Píldora de IS: Curso Régimen fiscal de las aportaciones no dinerarias

Información del curso

¿Sabes cómo afecta a nivel contable y fiscal que un socio aporte bienes o derechos en lugar de dinero a una sociedad? Las aportaciones no dinerarias son una de las operaciones más frecuentes en ampliaciones de capital y, sin embargo, siguen planteando dudas a asesores y gestores.

En esta píldora formativa analizamos de manera práctica cómo se valoran, qué efectos tienen para la sociedad receptora y para el socio aportante y qué diferencias surgen cuando hablamos de personas físicas o jurídicas. Impartido por José Antonio López-Santacruz Montes, este curso aborda los supuestos más comunes y repasa la normativa fiscal y contable aplicable.

Desde la aplicación del artículo 17 de la LIS hasta la valoración de participaciones en casos de control de la sociedad, pasando por las reglas de IRPF cuando el aportante es una persona física, tendrás una visión completa de un tema clave para evitar errores en la práctica profesional.

¿Por qué centrarse en las aportaciones no dinerarias?

Detrás de una ampliación de capital en la que no se aporta dinero, hay más implicaciones de las que parece. La valoración de los activos, la generación de rentas latentes, la diferencia entre tratamiento contable y fiscal o los ajustes necesarios en la base imponible son cuestiones que condicionan cómo debe orientarse el trabajo de los asesores fiscales.

Saber cuándo estamos ante una permuta comercial, cuándo se aplica el régimen especial del capítulo VII de la LIS o qué ocurre si lo aportado es una rama de actividad por motivos económicos válidos permite a la asesoría fiscal anticiparse y dar respuestas seguras.

Avance del curso

SÍNTOMAS

• Te enfrentas a operaciones societarias de ampliaciones de capital en las que los socios aportan bienes y no tienes claro cómo valorarlos.
• Dudas sobre si las aportaciones generan renta inmediata o si pueden acogerse al régimen fiscal especial.
• No sabes qué diferencias surgen cuando el aportante es una persona física, con su patrimonio neto, y no una entidad.
• Te confunde la disparidad entre criterios contables y fiscales, sobre todo en operaciones dentro de un grupo.
• Buscas ejemplos que muestren cómo contabilizar estas operaciones y cómo trasladarlas después a la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
• Quieres seguridad al explicar a tu cliente por qué la operación puede suponer un ajuste positivo, con su correspondiente ventaja fiscal, o la aparición de un impuesto diferido.

Si identificas alguno de estos síntomas, esta píldora es el antídoto que necesitas para afianzar la normativa contable y los aspectos contables que rodean este tipo de operaciones de fusión y escisión.

FACULTATIVO

El encargado de impartir esta píldora es José Antonio López-Santacruz Montes, experto en fiscalidad empresarial y con amplia experiencia docente. La forma de trabajar del equipo docente se apoya tanto en la norma como en casos prácticos, con ejemplos concretos que acercan los conceptos a la práctica diaria.

COMPOSICIÓN

El curso se desarrolla en un vídeo de aproximadamente una hora y está estructurado en los siguientes bloques:

• Marco general de las aportaciones no dinerarias en ampliaciones de capital.
• Tratamiento fiscal de la entidad aportante según el artículo 17 de la LIS.
• Reglas contables aplicables (Resolución ICAC 5-3-2019).
• Particularidades cuando el aportante es persona física (artículo 37 LIRPF).
• Efectos fiscales y contables en la sociedad adquirente.
• Ejemplos prácticos de aportaciones en distintos escenarios: permuta comercial, control de la adquirente, compensación de pérdidas o aportaciones a fondos propios sin contraprestación.
• Requisitos y efectos del régimen fiscal especial de diferimiento (capítulo VII, título VII de la LIS).

Al finalizar, contarás con una guía clara para distinguir qué criterios aplicar en cada supuesto y cómo documentar la operación para evitar contingencias en torno a operaciones de reestructuración empresarial que incluyan aportaciones de activos, fusiones, escisiones o canje de valores.

POSOLOGÍA

La píldora puede verse tantas veces como lo necesites desde cualquier dispositivo. Solo requiere una hora de concentración, un dispositivo con conexión a Internet y, de ser posible, un cuaderno para tomar notas.

CONSERVACIÓN

El curso está disponible en el Área Privada de Asesor Excelente a través del aula virtual desde la fecha de lanzamiento y permanecerá accesible de forma indefinida para socios y usuarios que lo adquieran. Si no eres socio, puedes adquirir la píldora de forma individual; tras la compra tendrás acceso permanente en tu perfil.