Curso Monográfico El derecho a la deducción del IVA
| Tipo de curso | Curso Monográfico |
| Modalidad | Online. Vídeos siempre disponibles en tu plataforma. |
| Duración | 7 horas repartidas en 6 sesiones |
| Fecha última actualización | 17 de febrero de 2026 |
| Tutorizado | Sí |
| Documentación | Sí |
| Profesores | D. Francisco Javier Sánchez Gallardo. Economista, Doctor en Derecho, Inspector de Hacienda del Estado, Consejero de Finanzas de España en Brasil, Ex-Vocal del Tribunal Económico-Administrativo Central, Ex-Socio de KPMG y Ex-Subdirector General de IVA de la Dirección General de Tributos. |
| Precio | 199 euros + IVA |
| Precio para miembros de Asesor Excelente | GRATIS |
| Programa del curso | Descarga la información del curso en .pdf |
Información del curso
El derecho a la deducción es uno de los pilares del IVA, pero su aplicación correcta requiere conocer qué cuotas son deducibles y quiénes pueden ejercer ese derecho. No basta con tener una factura: el IVA tiene que ser español, estar correctamente repercutido, corresponder a una operación real y, además, quien lo soporta debe tener la condición de empresario o profesional en el momento pertinente.
Este monográfico aborda los requisitos para que el IVA soportado sea deducible, los supuestos en los que la deducción no procede aunque exista factura y las particularidades de sujetos con afectación parcial de bienes, holdings, administraciones públicas o empresarios que inician o finalizan su actividad. También se analizan casos prácticos donde la deducción se deniega por no cumplir los requisitos formales o materiales exigidos por la normativa.
Por último, se analizan las exclusiones del derecho a la deducción (afectación, vehículos, cuotas no deducibles), el papel de las facturas y los plazos para ejercer el derecho, la aplicación de la prorrata general y especial, el tratamiento de bienes de inversión y las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad, así como los distintos procedimientos de devolución disponibles.
¿Qué problemas resuelve este curso?
Este curso da respuesta a situaciones que aparecen constantemente en la gestión del IVA:
- Facturas con IVA español soportado en el extranjero que no se pueden deducir en España.
- Gastos de empleados pagados por la empresa con facturas a nombre del trabajador, no del negocio.
- IVA repercutido incorrectamente por aplicación errónea de la inversión del sujeto pasivo.
- Impagos a proveedores y dudas sobre si eso afecta al derecho a deducir.
- Holdings que no prestan servicios a todas sus filiales y necesitan calcular la deducción proporcional.
- Empleados que compran bienes para uso profesional sin tener la condición de empresario.
- Entidades holding que son meras tenedoras de valores sin actividad económica.
- Deducción del IVA soportado antes de iniciar la actividad empresarial.
- Gastos posteriores al cierre de la actividad que tienen su origen en ella.
- Afectación empresarial posterior a la adquisición y su efecto en la deducción.
- Administraciones públicas que actúan como sujetos pasivos parciales.
¿Qué aprenderás en este curso?
Aprenderás a identificar cuándo el IVA soportado es deducible y cuándo no, evitando deducciones improcedentes que pueden acabar en regularizaciones. Sabrás distinguir entre IVA español y extranjero, reconocer cuándo la repercusión es directa y válida y detectar situaciones donde aunque exista factura el IVA no es deducible por estar mal repercutido o corresponder a operaciones inexistentes.
Dominarás las exclusiones del derecho a la deducción: desde el requisito de afectación a la actividad hasta las reglas aplicables a vehículos y otras cuotas expresamente no deducibles. Entenderás qué bienes y servicios quedan fuera del derecho a deducir y cómo aplicar correctamente estas limitaciones.
Conocerás los requisitos formales y temporales que condicionan la deducción: qué información debe contener la factura, cuándo se puede ejercer el derecho, en qué plazo prescribe y qué consecuencias tiene no actuar a tiempo. Sabrás gestionar las facturas recibidas y controlar los plazos para no perder deducciones por cuestiones formales.
Aplicarás correctamente la regla de prorrata general y especial cuando existan operaciones que limitan el derecho a deducir y determinarás cuándo procede establecer sectores diferenciados de actividad para calcular la deducción de forma más precisa. Entenderás cómo funciona el cálculo de la prorrata y cuándo es obligatorio o conveniente diferenciar sectores.
Gestionarás las particularidades de los bienes de inversión: desde su definición hasta las regularizaciones que hay que practicar durante el periodo correspondiente, pasando por el tratamiento de las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad empresarial. Sabrás cuándo y cómo regularizar bienes de inversión.
Por último, conocerás los distintos procedimientos de devolución del IVA (general, mensual y de no establecidos), sus requisitos, plazos y particularidades, para recuperar el IVA soportado de la forma más eficiente según cada caso. Sabrás qué procedimiento aplicar y cómo tramitar cada devolución correctamente.
¿Quién desarrolla el temario?
El monográfico está impartido por Francisco Javier Sánchez Gallardo, Economista, Doctor en Derecho, Inspector de Hacienda del Estado, Consejero de Finanzas de España en Brasil, Ex-Vocal del Tribunal Económico-Administrativo Central, Ex-Socio de KPMG y Ex-Subdirector General de IVA de la Dirección General de Tributos.
Programa del curso
Descarga el programa del curso en .pdf para conocer la unidad didáctica.
El contenido se estructura en 6 sesiones:
Sesión 1: Cuotas deducibles y condición de sujeto pasivo para la deducción
Esta primera sesión se dedica al estudio y explicación de los requisitos objetivos y subjetivos que debe tener el IVA soportado para habilitar su deducción.
Sesión 2: Exclusiones del derecho a la deducción: afectación a la actividad, vehículos y cuotas no deducibles
La segunda sesión estudia las exclusiones del derecho a la deducción, en particular, el requisito de afectación a la actividad, el régimen aplicable a las cuotas soportadas por vehículos y las exclusiones específicas del derecho a la deducción.
Sesión 3: Requisitos formales y temporales para la deducción del IVA
En la tercera sesión se estudia el papel de los requisitos formales en la deducción del IVA, en particular, las facturas recibidas, así como el elemento temporal de la deducción y el modo en que este derecho puede extinguirse por inacción.
Sesión 4: Sectores diferenciados de la actividad, prorrata general y especial
La realización de operaciones limitativas del derecho a la deducción da lugar a la aplicación de la regla de prorrata y la técnica de los sectores diferenciados, como se analiza y explica en esta cuarta sesión.
Sesión 5: Bienes de inversión y deducción del IVA soportado al inicio de la actividad
Bienes de inversión y cuotas soportadas antes del inicio de la actividad tienen particularidades específicas, como se explica en esta quinta sesión.
Sesión 6: Procedimientos de devolución, general, mensual y de no establecidos
La recuperación de los saldos a favor de los sujetos pasivos da lugar a devoluciones que se sustancia a través de procedimientos diversos, tal y como se analiza en esta última sesión del curso, para detectar dónde puedes ahorrar impuestos y para no meter la pata en cosas que luego salen caras.
Accede al curso completo
Este curso forma parte de la formación continua de Asesor Excelente y está disponible en formato vídeo dentro de tu Área Privada. Puedes consultarlo todas las veces que necesites cuando gestiones deducciones de IVA, analices facturas de clientes o te encuentres con situaciones donde la deducibilidad no esté clara.
El contenido se acompaña de casos prácticos desarrollados que ilustran cada supuesto y que puedes aplicar directamente en tu despacho.
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