Píldora de IVA: Curso La deducción a prorrata
En lo que se refiere al IVA, la regla de prorrata se aplica cuando el sujeto pasivo desarrolla actividades profesionales o empresariales en las cuales efectúa simultáneamente prestaciones de servicios y entregas de bienes que generan el derecho a la deducción y otras que no lo hacen. En ese caso, las cuotas soportadas en esas actividades solo son deducibles en una determinada proporción o prorrata.
Ese derecho a la deducción se concreta en la regla de prorrata, que indica la proporción entre operaciones que generan el derecho a la deducción y el total de las operaciones.
La regla de prorrata tiene dos modalidades, la general y la especial. Esta última se aplica cuando el sujeto pasivo opte por ella o cuando al aplicar la prorrata general, el IVA deducible en un año natural exceda en un 10% o más del que resultaría al aplicar la regla de prorrata especial. En el resto de casos, se aplica la modalidad general.
Cómo aplicar correctamente la regla de prorrata
Ahora que has refrescado la teoría general, ¿tienes igual de clara la aplicación práctica, para calcular la deducción de IVA correctamente?
Probablemente sabes que para la prorrata general en los tres primeros trimestres aplicas como prorrata provisional la definitiva del ejercicio anterior, y en el último trimestre calculas la prorrata definitiva del año, y regularizas las cantidades correctas en el modelo 303 de IVA. Lo que a menudo no resulta tan claro es cómo reflejar esa regularizar en la liquidación del IVA.
A tu consulta acuden empresarios y profesionales que se dedican a diferentes actividades, no solo al arrendamiento inmobiliario, que es uno de los temas típicos de aplicación de prorrata. Si no tienes claro todo esto, no sabrás como ayudarles.
Si necesitas una formación que te refresque estos conocimientos, Asesor Excelente ha creado esta para ti, que además tiene un apartado especial para el tratamiento de los bienes de inversión.
Avance del curso
La deducción a prorrata: SÍNTOMAS
Como asesor deseas aplicar sin dudar la regla de prorrata porque…
- No distingues correctamente entre la proporción a aplicar en la regla de prorrata y el requisito de afectación a la actividad empresarial o profesional
- Deseas saber cuáles son las operaciones que no se computan en el cálculo de la prorrata general
- Desconoces en qué supuestos y cómo solicitar la aplicación de una prorrata provisional distinta cuando se produzcan circunstancias susceptibles de alterarla significativamente.
- Quieres profundizar en la prorrata en los bienes de inversión
- Necesitas un profesional que imparta formación fiable
- Quieres ejemplos prácticos, con soluciones para cada uno de los supuestos de prorrata
- Dispones de poco tiempo para actualizar tus conocimientos sobre esta temática de IVA
- Buscas formación directa y completa, sin divagaciones
Si tienes alguno de los síntomas, desde Asesor Excelente te recetamos una píldora formativa de “La deducción a prorrata”, las veces que sea necesario.
El punto fuerte de esta formación es que es fácil de consumir, contiene conocimientos concentrados y muchos ejemplos que intentan cubrir todas las consultas que pueden realizarte tus clientes en el despacho.
La deducción a prorrata: FACULTATIVO
El ponente de esta formación en dosis concentrada es el economista y Doctor en Derecho D. Francisco Javier Sánchez Gallardo.
Actualmente es Inspector de Hacienda del Estado y Consejero de Finanzas de España en Brasil.
Ha sido Vocal del Tribunal Económico-Administrativo Central, Ex-Socio de KPMG y Ex–Subdirector General de IVA de la Dirección General de Tributos.
La deducción a prorrata: COMPOSICIÓN
El curso “La deducción a prorrata” desarrolla el siguiente temario en un vídeo de una hora de duración:
- Supuestos de aplicación de la regla de prorrata.
- Clases de prorrata: general y especial.
- Cálculo de la prorrata general.
- Procedimiento de aplicación.
- Tratamiento de los bienes de inversión:
- Definición
- Regularización del IVA soportado
- Ventas de bienes de inversión durante el periodo de regularización
La deducción a prorrata: POSOLOGÍA
Puedes visionar la píldora “La deducción a prorrata” todas las veces que necesites.
Solo necesitas una hora de tiempo libre, un dispositivo digital conectado a wifi, unos auriculares o altavoces y, por supuesto, toda tu atención.
Para o repite las veces que haga falta. Toma notas y pon al día tus conocimientos.
La deducción a prorrata: CONSERVACIÓN
La píldora formativa “La deducción a prorrata” se activa el 11 de abril de 2024. Si eres socio de Asesor Excelente lo tienes en tu Área Privada, donde permanece para siempre, mientras no anules tu suscripción con nosotros.
Si no eres socio y compras el curso, siempre estará disponible para ti.
Repasa este curso siempre que tengas dudas al aplicar la regla de prorrata, al tener que decidirte por la modalidad especial o general, o cuando necesites calcular el porcentaje de prorrata.
Si buscas formación rápida que despeje tus dudas sobre “La deducción a prorrata”, esta píldora es la solución. Tenla siempre a mano en tu botiquín de primeros auxilios de IVA.